第一章 总 则

第一条 根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共 和国会计法》《中华人民共和国票据法》《政府会计制度》《关于进一步加强行政事业单位财务管理的意见》《湖北医 药学院章程》等相关规定，本着“事权与财权统一”、“简 化环节与压实责任统一”、“分级管理与强化监督统一”的指导思想，结合学校实际，特制定本办法。

第二条 本办法中的签批是指在学校预算执行过程中，财务报账环节的签批。签批人一般分为经办人、证明人、项目负责人、二级单位（部门）负责人、分管校领导、分管财经校领导和校长。学校实施网上签批制度。

第三条 各级签批人遵循以下签批原则：

（一）依法依规原则。各类财务开支签批必须符合国家、学校相关经费管理办法中关于审批的相关规定和程序，符合国有资产、政府采购、国库支付和公务卡结算等相关管理规定。法律法规和学校制度明令禁止的事项和违规票据，不得签批；没有预算或超过预算的事项，不得签批；违纪违规事项，不得签批，财务处也不得受理；

（二）“谁签字、谁负责”原则。经办人、证明人和签批人各负其责，经费使用单位签批人对所审批业务的真实性、合法性、合规性负主要责任；

（三）“一支笔”签批原则。实施集体领导下的“一支 笔”签批原则，重大事项集体决策和会签。各单位（部门）负责人是财务签批一支笔（各二级学院财务审批按党政联 席会议制度有关规定执行），负责本单位经费支出的签批。签批人原则上为单位行政负责人。因工作需要，可以授权 委托分管负责人代行签批职责。经费审批委托应详细说明 委托原因、被委托审批的经费名称和委托时限等。审批授 权和撤销须书面报财务处备案。

（四）内部控制和回避原则。强化内部控制，经济事项审批坚持有效控制的原则，审批人不得审批与本人有关的费用开支，涉及回避原则时，可由其指定签批人履行签批职责。经办人、证明人和审批人以及被委托人原则上应为校内人员（不得为相同人员），且应回避配偶和直系亲属关系。签批字迹须清晰可辨。

第二章 签批程序及金额

第四条 报销日常财务开支时，经办人、验收人或证明人在原始凭证背面签名，注明开支用途等，经费审批人在网上审批系统中签明经费开支渠道及审批意见、时间。经费开支渠道和金额变更时，审批人必须重新签批。

第五条 “三公”经费、培训费、会议费以及差旅费等经费开支要严格履行事前审批手续。出国经费、学校举办的培训、会议及大型活动开支等，应按国家相关规定履行事前审批手续，按预算及相关标准开支。

第六条 全校性人员经费归口人事处审核。主要包括工资、统筹外退休待遇、绩效工资、单列核定绩效工资、社会保障费、公积金、丧葬费、抚恤金、遗属生活补助、劳务派遣人员工资等。支出金额20万元以下，由人事处负责人审核签字；20万元（含）-100万元，分管人事校领导加签。100万元（含）-500万元以上由分管财务校领导加签；500 万元（含）以上，由校长加签。各部门纳入学校预算管理的涉及人员经费的发放，履行正常审批手续后报人事处审批、备案。

第七条 各部门（学院）日常公用经费，主要用于日常办公、教科研管理、党建活动、公务交通、外出差旅、学生活动等方面。3万元以下，部门（学院）负责人审核签字；3万元（含）-20万元，财务处副处长、分管校领导加签；20万元（含）-50万元，财务处处长、分管财经校领导加签，50万元（含）以上，校长加签。单次报销在同一家供货机构采购金额在2万元（含）以上的需附合同或协议且需盖合同章。

第八条 科研经费按照《湖北医药学院纵向科研项目经费管理办法》《湖北医药学院横向科研项目经费管理办法》执行；学科建设经费按照《湖北医药学院学科建设经费管理办法》执行。

科研经费3万元以下，由各部门（学院）负责人审核签字；3万元（含）-5万元，科发院负责人、财务处副处长加签；5万元（含）-20万元，分管科发院校领导加签；20万元（含）-50万元，财务处处长、分管财经校领导加签，50万元（含）以上，校长加签。

学科建设经费3万元以下，由各学院/各部门学科建设项目负责人审核签字；3万元（含）-5万元，研究生院负责人、财务处副处长加签；5万元（含）-20万元，分管研究生院校领导加签；20万元（含）-50万元，财务处处长、分管财经校领导加签，50万元（含）以上，校长加签。

第九条 基建、维修工程款需根据年初预算确定的项目，由后勤管理处拟定付款计划，并依程序决策后由财务处依合同审核支付，合同中明确提供审计报告的，在报销时需附审计报告。3万元以下的小型维修项目工程款支付，相关人员签字后，由后勤管理处处长审核签字。3万元（含）-20万元，财务处副处长、分管校领导加签；20万元（含）-50万元，财务处处长、分管财经校领导加签；50万元（含）以上，校长加签。

第十条 评审费、讲课费等金额3万元以下，部门负责人审核签字；3万元（含）—20万元，财务处副处长、分管校领导加签；20万元（含）-50万元，财务处处长、分管财经校领导加签；50万元（含）以上，校长加签。各部门加强对评审费、讲课费的管理，严格按照相关标准执行，超标准的评审费、讲课费需说明原因并提供相关支撑材料由校长审批。

第十一条 领款退款审批由领款退款人员填写领款单，退款时附原缴款收据。退款金额3万元以下，由部门（学院）负责人审核签字；3万元（含）-20万元，财务处副处长、分管校领导加签；20万元（含）-50万元，财务处处长、分管财经校领导加签；50万元（含）以上，校长加签。

（一）学生学费、住宿费退款，待相关学院（部门）办完退费审批手续后，由财务处审核、审批后，转学生银行卡。

（二）质保金、履约保证金退款，由具体使用部门（学院）、资产管理处或后勤管理处负责人审核签批。

（三）投标保证金退款，由负责招标的部门（学院）或资产管理处负责人审核签批。

（四）食堂营业款、直饮水、洗衣机、校园一卡通等在校内提供服务的商户领取营业结算款，由后勤管理处或财务处负责人审核签批。

第十二条 学校根据年度预算编制的相关政策和口径安 排一定额度的不可预见经费，主要用于解决预算执行中预算不足的零星开支、一般性临时工作开支和突发性事项开支的费用。使用不可预见经费金额5万元以内，财务处审核后，由分管财务校领导审批；5万元(含)以上的，校长加签。超过“三重一大”规定限额的，还需补充相关校长办公会或党委常委会会议纪要。

第十三条 预算调整。原则上各部门（学院）不予调整本部门（学院）预算经费，确因教学、科研需要，部门预算调整金额3万元以下，部门（学院）负责人签字，财务处负责人审签；3万元（含）以上，分管校领导、分管财经校领导加签；基本建设和大型维修项目预算调整，由校长办公会审定后执行。

第十四条 银行帐户的资金调度。因业务工作需要调度资金500万元以下，财务处负责人审核签字；500万元（含）-1000万元，分管财经校领导加签；1000万元（含）以上，校长加签。

第十五条 票据遗失。由报销人取得原开票单位同一票据记账联复印件，加盖开票单位发票专用章，并书面说明遗失原因，经部门负责人签批后方可报销。遗失票据金额2万元以上，需经部门负责人签批、分管校领导、分管财经校领导审批后方可报销。交通票据遗失的，需附订单截图及公务卡的付款记录，并填写特殊事项审批表，由部门主要负责人审核签批。

第十六条 暂付款审批。学校实行公务卡结算后，各类经费原则上不予借款，因特殊原因需提前预支的，由本人填写借款单。借款金额3万元以下的，由部门（学院）负责人、财务处副处长签批；借款金额3万元（含）—20 万元，由暂付款承办事项的分管校领导加签；借款金额20万元（含）—50万元，由财务处处长和分管财经校领导加签；借款金额50万元（含）以上，由校长加签。借款人应及时取得合规的 原始发票，并在当年到财务处报账，核销暂付款，核销时限 为1个月。因特殊情况不能按期报销还款的，借款人应书面说明情况，由经费审批人审批，最长可延期1个月。再次借款时按“前不清、后不借”的办法办理。各类工程进度借款、设备预付款等，按合同约定条款执行。学校定期对暂付款进行清理，对于逾期6个月不报销且不说明原因的，在借款人工资中分月扣款，直至结清暂付款。

第三章 其他规定

第十七条 非中文发票须将主要经济内容翻译成中文并签字确认后方可报销，翻译人、经费签批人须对翻译内容、发票真实性负责。

第十八条 出差、核销差旅费实行事前审批、事后签批，事前审批需在出差前完成审批，其签批流程为一般人员由部门（学院）负责人签批，处级领导出差由分管校领导审批、分管校领导出差由学校主要校领导审批。事后报销签批流程为校领导由分管财经校领导签批，二级学院书记院长互签，职能部门主要负责人由所在部门副职签批，副职由正职签批，其他工作人员由部门主要负责人签批。

第十九条 涉及差旅路线改变、因其他公务退改签车票，差旅支出超事前审批金额、发票遗失等事项，需当事人填写特殊事项审批表，由部门负责人签批，其他未尽特殊事项需分管校领导加签；涉及未使用公务卡、未在政府采购机票管理网采购机票等事项，需当事人填写特殊事项审批表，由部门负责人、分管校领导、分管财经校领导签批。当事人、部门负责人对特殊事项的真实性负责。当事人需慎用特殊事项审批表，学校将不定期公布各部门（学院）特殊事项使用情况，对频繁使用（同一特殊事项使用三次以上）的当事人预警公示，并对其频繁发生的特殊事项支出不予核销。

第二十条 学校组建财务报账联络员队伍，定期对报账联络员进行培训、指导。各部门报账员须熟悉本部门预算经费的安排、报账工作流程和审批权限，指导、督促本部门报账工作及预算执行。